Cómo enviar utilidades de una empresa en Brasil al exterior
Paulo Wesley·
·4 min de lectura
Una empresa brasileña con socio extranjero puede enviar utilidades al exterior de forma legal y habitual. La empresa calcula la utilidad con el contador, los socios aprueban la distribución y el banco hace un contrato de cambio para enviar el dinero a la matriz. Dos condiciones son esenciales: el capital extranjero debe estar registrado en el Banco Central, y la empresa debe retener el impuesto correspondiente. La gran novedad es que, desde el 1 de enero de 2026, los dividendos pagados a socios en el exterior tienen una retención del 10% del impuesto sobre la renta, creada por la Ley 15.270/2025.
El paso a paso de la remesa
- Cálculo de la utilidad: el contador cierra el balance y calcula la utilidad que puede distribuirse.
- Aprobación: los socios aprueban la distribución, en acta o en el documento previsto en el contrato social.
- Retención del impuesto: la empresa retiene el 10% del impuesto sobre la renta del monto pagado al socio en el exterior y lo ingresa.
- Contrato de cambio: el banco convierte los reales en moneda extranjera y los envía a la cuenta de la matriz.
- Actualización en el Banco Central: la remesa queda vinculada al registro del capital extranjero.
El registro en el Banco Central
Cuando la matriz envía dinero para formar el capital de la empresa brasileña, esa inversión extranjera directa debe declararse al Banco Central. Ese registro prueba que el dinero vino de fuera y permite enviar utilidades y repatriar el capital después. Muchas empresas descubren el problema recién en la primera remesa. Mira cómo abrir una empresa en Brasil siendo extranjero y cuenta bancaria para empresa con socio extranjero.
El impuesto sobre dividendos desde 2026
Durante casi treinta años, los dividendos distribuidos por empresas brasileñas estuvieron exentos del impuesto sobre la renta. La Ley 15.270/2025 cambió esa regla:
| Hasta 2025 | Desde 2026 | |
|---|---|---|
| Dividendos pagados a socio en el exterior | Exentos | Retención del 10% del impuesto sobre la renta |
| Monto mínimo | No aplica | No hay: vale para cualquier monto |
| Utilidades de 2025 aprobadas hasta el 31/12/2025 | Exentas | Siguen exentas (regla de transición) |
Según la Receita Federal, la retención se aplica a los pagos a socios residentes o domiciliados en el exterior, personas físicas o jurídicas, y se ingresa en la fecha del pago. La reglamentación está en la Instrucción Normativa RFB n.º 2.299/2025. Algunos detalles de la regla de transición siguen en discusión, como el plazo para pagar las utilidades de 2025, así que confirma tu caso con el contador.
Convenios para evitar la doble imposición
Brasil tiene convenios con varios países para evitar que la misma utilidad pague impuesto dos veces. Según el país de la matriz, el impuesto retenido en Brasil puede aprovecharse como crédito allí. Pide a tu contador o asesor fiscal que revise el convenio de tu país y las normas locales antes de la primera remesa.
Otras formas de pagar a la matriz
Además de los dividendos, existen otras formas de remunerar a la matriz, cada una con su propia tributación:
- Intereses sobre capital propio: una forma de remunerar a los socios que la empresa puede deducir de la utilidad imponible, con reglas y límites propios.
- Regalías y licencias: pago por el uso de la marca o del software de la matriz. Registra antes la marca en Brasil; mira cómo registrar tu marca en Brasil.
- Servicios prestados por la matriz: pagados con contrato y sujetos a impuestos sobre servicios importados.
Estas alternativas tienen reglas propias de retención del impuesto sobre la renta, contribuciones y precios de transferencia. La elección debe hacerse con el contador, mirando el costo total y no solo la alícuota de un impuesto. La reforma tributaria también cambia la tributación de los servicios importados hasta 2033.
Errores comunes
- No registrar el capital extranjero en el Banco Central.
- Distribuir utilidades sin balance o sin aprobación formal de los socios.
- Olvidar la retención del 10% y tener que pagar el impuesto después, con multa.
- Ignorar el convenio del país de la matriz y pagar impuesto dos veces.
Resumen
Enviar utilidades de Brasil al exterior es legal y habitual, siempre que el capital esté registrado en el Banco Central y la remesa siga el camino correcto: balance, aprobación de los socios, retención del impuesto y contrato de cambio. Desde 2026, los dividendos pagados al exterior tienen una retención del 10%. Para montar este flujo con seguridad, mira contador en Brasil: qué hace y cuánto cuesta o habla con BrazilDoor.
Preguntas frecuentes
¿Una empresa en Brasil puede enviar utilidades a la matriz en el exterior?
Sí. Tras calcular la utilidad y aprobar la distribución, la empresa envía el dinero mediante un contrato de cambio en un banco autorizado, con el capital extranjero registrado en el Banco Central.
¿Los dividendos enviados al exterior pagan impuesto en Brasil?
Desde el 1 de enero de 2026, sí: hay una retención del 10% del impuesto sobre la renta, por la Ley 15.270/2025. Las utilidades de 2025 aprobadas hasta el 31/12/2025 siguen exentas.
¿Qué pasa si el capital extranjero no se registró en el Banco Central?
Enviar utilidades y repatriar el capital se vuelve difícil. Hay que regularizar el registro, normalmente con ayuda del contador y del banco.
¿El impuesto pagado en Brasil puede aprovecharse en el país de la matriz?
Muchas veces sí, si hay convenio para evitar la doble imposición o una norma local de crédito. Confírmalo con un asesor fiscal del país de la matriz.
Fuentes
Sobre el autor
Consultor de empresas licenciado en Contabilidad, MBA en Finanzas (UFRJ) y analista de mercados financieros certificado. Desde 2014 ayuda a empresas de más de 10 países a entender y entrar en el mercado brasileño.
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