Come inviare all'estero gli utili di una società in Brasile
Paulo Wesley·
·3 min di lettura
Una società brasiliana con socio straniero può inviare gli utili all'estero in modo legale e abituale. La società determina l'utile con il commercialista, i soci approvano la distribuzione e la banca stipula un contratto di cambio per inviare il denaro alla capogruppo. Due condizioni sono essenziali: il capitale estero deve essere registrato presso la Banca centrale, e la società deve trattenere l'imposta dovuta. La grande novità è che, dal 1° gennaio 2026, i dividendi pagati a soci all'estero subiscono una ritenuta del 10% di imposta sul reddito, introdotta dalla Legge 15.270/2025.
Il trasferimento passo per passo
- Calcolo dell'utile: il commercialista chiude il bilancio e calcola l'utile distribuibile.
- Approvazione: i soci approvano la distribuzione, con verbale o con il documento previsto dallo statuto.
- Ritenuta d'imposta: la società trattiene il 10% di imposta sul reddito sull'importo pagato al socio estero e la versa.
- Contratto di cambio: la banca converte i reais in valuta estera e li invia sul conto della capogruppo.
- Aggiornamento presso la Banca centrale: il trasferimento viene collegato alla registrazione del capitale estero.
La registrazione presso la Banca centrale
Quando la capogruppo invia denaro per formare il capitale della società brasiliana, quell'investimento diretto estero va dichiarato alla Banca centrale. Questa registrazione prova che il denaro è arrivato dall'estero e permette poi di inviare utili e rimpatriare il capitale. Molte società scoprono il problema solo al primo trasferimento. Vedi come aprire un'azienda in Brasile da straniero e conto bancario per società con socio straniero.
L'imposta sui dividendi dal 2026
Per quasi trent'anni i dividendi distribuiti dalle società brasiliane sono stati esenti dall'imposta sul reddito. La Legge 15.270/2025 ha cambiato questa regola:
| Fino al 2025 | Dal 2026 | |
|---|---|---|
| Dividendi pagati a soci all'estero | Esenti | Ritenuta del 10% di imposta sul reddito |
| Soglia minima | Non applicabile | Nessuna: vale per qualsiasi importo |
| Utili 2025 approvati entro il 31/12/2025 | Esenti | Ancora esenti (regola transitoria) |
Secondo l'Agenzia delle entrate federale, la ritenuta si applica ai pagamenti a soci residenti o domiciliati all'estero, persone fisiche o giuridiche, ed è versata alla data del pagamento. La disciplina è nell'Istruzione Normativa RFB n. 2.299/2025. Alcuni dettagli della regola transitoria sono ancora discussi, come il termine per pagare gli utili del 2025; verifica il tuo caso con il commercialista.
Le convenzioni contro la doppia imposizione
Il Brasile ha convenzioni con molti paesi per evitare che lo stesso utile sia tassato due volte. A seconda del paese della capogruppo, l'imposta trattenuta in Brasile può esservi usata come credito. Chiedi al tuo commercialista o consulente fiscale di esaminare la convenzione del tuo paese e le regole locali prima del primo trasferimento.
Altri modi per remunerare la capogruppo
Oltre ai dividendi ci sono altri modi per remunerare la capogruppo, ciascuno con la propria tassazione:
- Interessi sul capitale proprio (juros sobre capital próprio): una forma di remunerazione dei soci che la società può dedurre dall'utile imponibile, con regole e limiti propri.
- Royalty e licenze: pagamento per l'uso del marchio o del software della capogruppo. Registra prima il marchio in Brasile; vedi come registrare il tuo marchio in Brasile.
- Servizi resi dalla capogruppo: pagati con contratto e soggetti alle imposte sui servizi importati.
Queste alternative hanno regole proprie su ritenute, contributi e prezzi di trasferimento. Scegli con il commercialista, guardando al costo totale e non solo all'aliquota di un'imposta. La riforma fiscale cambia anche la tassazione dei servizi importati fino al 2033.
Errori comuni
- Non registrare il capitale estero presso la Banca centrale.
- Distribuire utili senza bilancio o senza approvazione formale dei soci.
- Dimenticare la ritenuta del 10% e dover pagare l'imposta dopo, con sanzione.
- Ignorare la convenzione del paese della capogruppo e pagare l'imposta due volte.
In sintesi
Inviare utili dal Brasile all'estero è legale e comune, purché il capitale sia registrato presso la Banca centrale e il trasferimento segua la strada giusta: bilancio, approvazione dei soci, ritenuta d'imposta e contratto di cambio. Dal 2026 i dividendi pagati all'estero subiscono una ritenuta del 10%. Per impostare questo flusso in sicurezza, vedi commercialista in Brasile: cosa fa e quanto costa oppure parla con BrazilDoor.
Domande frequenti
Una società in Brasile può inviare gli utili alla capogruppo all'estero?
Sì. Dopo aver determinato l'utile e approvato la distribuzione, la società invia il denaro con un contratto di cambio presso una banca autorizzata, con il capitale estero registrato presso la Banca centrale.
I dividendi inviati all'estero sono tassati in Brasile?
Dal 1° gennaio 2026 sì: c'è una ritenuta del 10% di imposta sul reddito, secondo la Legge 15.270/2025. Gli utili del 2025 approvati entro il 31/12/2025 restano esenti.
Cosa succede se il capitale estero non è stato registrato presso la Banca centrale?
Inviare utili e rimpatriare il capitale diventa difficile. Occorre regolarizzare la registrazione, di solito con l'aiuto del commercialista e della banca.
L'imposta pagata in Brasile può essere usata nel paese della capogruppo?
Spesso sì, se esiste una convenzione contro la doppia imposizione o una regola locale di credito. Verificalo con un consulente fiscale del paese della capogruppo.
Fonti
L'autore
Consulente aziendale laureato in Economia e Contabilità, MBA in Finanza (UFRJ) e analista certificato dei mercati finanziari. Dal 2014 aiuta aziende di oltre 10 paesi a capire il mercato brasiliano e a entrarci.
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