Winst van een Braziliaans bedrijf naar het buitenland overmaken
Paulo Wesley·
·3 min leestijd
Een Braziliaans bedrijf met een buitenlandse vennoot kan winst legaal en routinematig naar het buitenland overmaken. Het bedrijf bepaalt de winst met de accountant, de vennoten keuren de uitkering goed en de bank sluit een valutacontract om het geld naar de moeder te sturen. Twee voorwaarden zijn essentieel: het buitenlandse kapitaal moet bij de centrale bank zijn geregistreerd, en het bedrijf moet de verschuldigde belasting inhouden. Het grote nieuws is dat sinds 1 januari 2026 op dividenden aan vennoten in het buitenland een inhouding van 10% inkomstenbelasting geldt, ingevoerd door Wet 15.270/2025.
De overmaking stap voor stap
- Winstberekening: de accountant sluit de boeken af en berekent de uitkeerbare winst.
- Goedkeuring: de vennoten keuren de uitkering goed, in notulen of in het document dat de statuten voorschrijven.
- Inhouding van belasting: het bedrijf houdt 10% inkomstenbelasting in op het bedrag aan de buitenlandse vennoot en draagt die af.
- Valutacontract: de bank wisselt de reais om in vreemde valuta en maakt ze over naar de rekening van de moeder.
- Bijwerken bij de centrale bank: de overmaking wordt gekoppeld aan de registratie van het buitenlandse kapitaal.
De registratie bij de centrale bank
Als de moeder geld stuurt voor het kapitaal van het Braziliaanse bedrijf, moet die buitenlandse directe investering bij de centrale bank worden aangemeld. Die registratie bewijst dat het geld uit het buitenland kwam en maakt het later mogelijk winst over te maken en kapitaal te repatriëren. Veel bedrijven ontdekken het probleem pas bij de eerste overmaking. Zie als buitenlander een bedrijf oprichten in Brazilië en zakelijke bankrekening met een buitenlandse vennoot.
De dividendbelasting sinds 2026
Bijna dertig jaar lang waren dividenden van Braziliaanse bedrijven vrijgesteld van inkomstenbelasting. Wet 15.270/2025 veranderde die regel:
| Tot en met 2025 | Sinds 2026 | |
|---|---|---|
| Dividenden aan een vennoot in het buitenland | Vrijgesteld | Inhouding van 10% inkomstenbelasting |
| Minimumbedrag | Niet van toepassing | Geen: geldt voor elk bedrag |
| Winst 2025, goedgekeurd uiterlijk 31/12/2025 | Vrijgesteld | Blijft vrijgesteld (overgangsregel) |
Volgens de federale belastingdienst geldt de inhouding voor betalingen aan vennoten die in het buitenland wonen of gevestigd zijn, natuurlijke personen of rechtspersonen, en wordt ze afgedragen op de datum van betaling. De regels staan in Normatieve Instructie RFB nr. 2.299/2025. Sommige details van de overgangsregel staan nog ter discussie, zoals de termijn om de winst over 2025 uit te keren; bevestig uw situatie bij uw accountant.
Belastingverdragen tegen dubbele belasting
Brazilië heeft met veel landen verdragen om te voorkomen dat dezelfde winst twee keer wordt belast. Afhankelijk van het land van de moeder kan de in Brazilië ingehouden belasting daar worden verrekend. Laat uw accountant of belastingadviseur het verdrag van uw land en de lokale regels nakijken vóór de eerste overmaking.
Andere manieren om de moeder te betalen
Naast dividenden zijn er andere manieren om de moeder te vergoeden, elk met een eigen belastingbehandeling:
- Rente over eigen vermogen (juros sobre capital próprio): een vergoeding aan de vennoten die het bedrijf van de belastbare winst kan aftrekken, met eigen regels en grenzen.
- Royalty's en licenties: betaling voor het gebruik van het merk of de software van de moeder. Registreer het merk eerst in Brazilië; zie zo registreert u uw merk in Brazilië.
- Diensten van de moeder: betaald op basis van een contract en onderworpen aan belastingen op geïmporteerde diensten.
Deze alternatieven hebben eigen regels voor bronbelasting, bijdragen en verrekenprijzen. Kies samen met uw accountant en kijk naar de totale kosten, niet alleen naar één tarief. De belastinghervorming verandert tot 2033 ook de belasting op geïmporteerde diensten.
Veelgemaakte fouten
- Het buitenlandse kapitaal niet bij de centrale bank registreren.
- Winst uitkeren zonder jaarrekening of zonder formele goedkeuring van de vennoten.
- De inhouding van 10% vergeten en de belasting later met boete moeten betalen.
- Het verdrag met het land van de moeder negeren en dubbel belasting betalen.
Samenvatting
Winst uit Brazilië naar het buitenland overmaken is legaal en gebruikelijk, zolang het kapitaal bij de centrale bank is geregistreerd en de overmaking de juiste weg volgt: jaarrekening, goedkeuring door de vennoten, inhouding van belasting en valutacontract. Sinds 2026 geldt op dividenden naar het buitenland een inhouding van 10%. Om deze stroom veilig in te richten, zie accountant in Brazilië: wat hij doet en wat het kost of neem contact op met BrazilDoor.
Veelgestelde vragen
Kan een bedrijf in Brazilië winst overmaken naar de moeder in het buitenland?
Ja. Na de winstberekening en de goedkeuring van de uitkering maakt het bedrijf het geld over via een valutacontract bij een erkende bank, met het buitenlandse kapitaal geregistreerd bij de centrale bank.
Worden dividenden naar het buitenland in Brazilië belast?
Sinds 1 januari 2026 wel: er geldt een inhouding van 10% inkomstenbelasting op grond van Wet 15.270/2025. Winst over 2025 die uiterlijk 31/12/2025 is goedgekeurd, blijft vrijgesteld.
Wat gebeurt er als het buitenlandse kapitaal niet bij de centrale bank is geregistreerd?
Winst overmaken en kapitaal repatriëren wordt dan moeilijk. De registratie moet worden rechtgezet, meestal met hulp van de accountant en de bank.
Kan de in Brazilië betaalde belasting worden verrekend in het land van de moeder?
Vaak wel, als er een belastingverdrag of een lokale verrekeningsregel is. Bevestig dit bij een belastingadviseur in het land van de moeder.
Bronnen
Over de auteur
Bedrijfsadviseur met een diploma in accountancy, een MBA in financiën (UFRJ) en gecertificeerd financieel marktanalist. Sinds 2014 helpt hij bedrijven uit meer dan 10 landen de Braziliaanse markt te begrijpen en te betreden.
Van plan om in Brazilië te verkopen?
Vertel ons over uw product. Paulo antwoordt persoonlijk met de volgende stappen.
