De Braziliaanse belastinghervorming: wat verandert er voor verkopers?
Paulo Wesley·
·3 min leestijd
De Braziliaanse belastinghervorming vervangt vijf belastingen op consumptie door een btw-model in drie delen: de CBS, federaal, die PIS en Cofins vervangt; de IBS, gedeeld door deelstaten en gemeenten, die ICMS en ISS vervangt; en de Selectieve Belasting (Imposto Seletivo), op producten die schadelijk zijn voor gezondheid en milieu. De verandering werd goedgekeurd met Grondwetswijziging 132/2023 en geregeld in Aanvullende Wet 214/2025. De overgang begon in 2026 en eindigt in 2033.
Voor wie in Brazilië verkoopt, of dat van plan is, verandert dit de prijzen, de facturen en de kosten van geïmporteerde diensten.
Wat verdwijnt en wat komt
| Verdwijnt | Komt | Niveau |
|---|---|---|
| PIS en Cofins | CBS (Bijdrage op Goederen en Diensten) | Federaal |
| ICMS (deelstaat) en ISS (gemeente) | IBS (Belasting op Goederen en Diensten) | Deelstaten en gemeenten |
| IPI (grotendeels) | Selectieve Belasting, voor specifieke producten | Federaal |
De IPI verdwijnt niet helemaal: voor de meeste producten gaat hij naar nul, maar hij blijft voor artikelen die ook in de Vrijhandelszone van Manaus worden geproduceerd.
De tijdlijn
| Jaar | Wat er gebeurt |
|---|---|
| 2026 | Testfase: CBS van 0,9% en IBS van 0,1%, vermeld op de factuur. Bedrijven die aan de meldplichten voldoen kunnen van betaling worden vrijgesteld, en het bedrag kan worden verrekend met PIS en Cofins. |
| 2027 | De CBS geldt volledig en PIS en Cofins worden afgeschaft. De Selectieve Belasting begint. De IPI gaat voor de meeste producten naar nul. |
| 2027 en 2028 | Symbolische IBS (0,05% voor de deelstaat en 0,05% voor de gemeente). |
| 2029 tot 2032 | ICMS en ISS dalen jaar na jaar geleidelijk, terwijl de IBS in dezelfde verhouding stijgt. |
| 2033 | ICMS en ISS bestaan niet meer. Het nieuwe systeem is compleet. |
De belangrijkste veranderingen in de logica
Heffing op de plaats van bestemming
Vandaag blijft een deel van de ICMS bij de deelstaat waar de verkoop begint. In het nieuwe model hoort de belasting bij de bestemming, waar de consument is. Dat maakt een groot deel van de "belastingoorlog" tussen deelstaten overbodig.
Ruime aftrek (niet-cumulatief)
Kopers kunnen in de regel de belasting op hun inkopen verrekenen. Belasting wordt alleen geheven over de waarde die elke schakel toevoegt. Daarvoor is de correcte nota fiscal van de leverancier essentieel.
Belasting apart vermeld
De belasting zit niet langer verwarrend in haar eigen prijs verwerkt; ze wordt apart getoond. Consumenten zien hoeveel belasting ze betalen.
Split payment
De wet voorziet in inning van de belasting op het moment van betaling: een deel van het bedrag dat de klant betaalt gaat direct naar de overheid, door het betaalsysteem afgesplitst. De invoering is geleidelijk, maar het zal veranderen hoe dienstverleners en verkopers geld ontvangen.
Tarief
Het referentietarief hangt nog af van de kalibratie. Schattingen van de overheid wijzen op een gecombineerd totaal (CBS + IBS) boven 25%, een van de hoogste btw-tarieven ter wereld. Sommige sectoren hebben verlaagde tarieven (zoals zorg en onderwijs) en er zijn specifieke regelingen.
Wat er verandert voor buitenlandse bedrijven
- Invoer van diensten en digitale goederen: de hervorming voorziet in CBS en IBS op invoer, ook van diensten en digitale goederen die leveranciers in het buitenland verkopen, met aansprakelijkheidsregels voor platforms en tussenpersonen. Verkoopt u software of digitale content vanuit het buitenland aan Brazilianen, volg deze regelgeving dan. Zie kun je in Brazilië verkopen zonder lokale vennootschap?.
- B2B-klanten: omdat CBS en IBS aftrek opleveren, zullen zakelijke klanten leveranciers die correcte Braziliaanse facturen uitgeven nog meer waarderen.
- Prijs: de uiteindelijke belastingdruk op uw product kan stijgen of dalen, afhankelijk van de sector. Herzie uw prijslijst in reais tijdens de overgang.
Wat u nu doet
- Spreek met uw accountant over de gevolgen voor uw sector en stelsel.
- Werk systemen bij: facturatie, ERP en checkout moeten CBS en IBS aankunnen.
- Herzie lange contracten: contracten die over de overgang heen lopen, moeten regelen hoe prijzen meebewegen met belastingwijzigingen.
- Simuleer prijzen voor 2027 (volledige CBS) en voor 2033 (compleet systeem).
- Richt u nog een bedrijf op? Neem de overgang mee in de keuze van het stelsel. Zie als buitenlander een bedrijf oprichten in Brazilië.
Samenvatting
De belastinghervorming vereenvoudigt het systeem op lange termijn, maar brengt een lange overgang mee, van 2026 tot 2033, waarin twee systemen naast elkaar bestaan. Voor wie in Brazilië verkoopt, zijn de kernpunten correcte facturen, bijgewerkte systemen, herziene prijzen en aandacht voor de regels over geïmporteerde digitale diensten. Wilt u het effect op uw bedrijf begrijpen? Een gesprek met BrazilDoor helpt de volgende stappen te ordenen.
Veelgestelde vragen
Wat zijn CBS en IBS?
De CBS is de Bijdrage op Goederen en Diensten, een federale belasting die PIS en Cofins vervangt. De IBS is de Belasting op Goederen en Diensten, gedeeld door deelstaten en gemeenten, die ICMS en ISS vervangt.
Wanneer gaat de belastinghervorming in?
De overgang begon in 2026 met een testfase. In 2027 geldt de CBS volledig, en in 2033 is het nieuwe systeem compleet, met het einde van ICMS en ISS.
Raakt de belastinghervorming buitenlandse bedrijven?
Ja. Ze voorziet in CBS en IBS op de invoer van goederen en diensten, ook digitale, en verandert hoe Braziliaanse klanten fiscale aftrek gebruiken.
Wat wordt het nieuwe belastingtarief?
Het referentietarief wordt nog gekalibreerd. Officiële schattingen wijzen op een gecombineerd CBS- en IBS-tarief boven 25%, met verlagingen voor sectoren als zorg en onderwijs.
Bronnen
Over de auteur
Bedrijfsadviseur met een diploma in accountancy, een MBA in financiën (UFRJ) en gecertificeerd financieel marktanalist. Sinds 2014 helpt hij bedrijven uit meer dan 10 landen de Braziliaanse markt te begrijpen en te betreden.
Van plan om in Brazilië te verkopen?
Vertel ons over uw product. Paulo antwoordt persoonlijk met de volgende stappen.
