Steuerreform in Brasilien: Was sich für Verkäufer ändert

Die brasilianische Steuerreform ersetzt fünf Verbrauchsteuern durch ein Mehrwertsteuermodell mit drei Teilen: die CBS des Bundes, die PIS und Cofins ersetzt; die IBS der Bundesstaaten und Gemeinden, die ICMS und ISS ersetzt; und die Selektivsteuer (Imposto Seletivo) auf gesundheits- und umweltschädliche Produkte. Die Änderung wurde mit dem Verfassungszusatz 132/2023 beschlossen und durch das Ergänzungsgesetz 214/2025 geregelt. Der Übergang begann 2026 und endet 2033.

Für alle, die in Brasilien verkaufen oder es planen, ändert das die Preiskalkulation, die Rechnungen und die Kosten importierter Dienstleistungen.

Was wegfällt und was kommt

Fällt weg	Kommt	Ebene
PIS und Cofins	CBS (Abgabe auf Waren und Dienstleistungen)	Bund
ICMS (Bundesstaat) und ISS (Gemeinde)	IBS (Steuer auf Waren und Dienstleistungen)	Bundesstaaten und Gemeinden
IPI (größtenteils)	Selektivsteuer für bestimmte Produkte	Bund

Die IPI verschwindet nicht ganz: Sie wird für die meisten Produkte auf null gesetzt, bleibt aber für Artikel bestehen, die auch in der Freihandelszone Manaus hergestellt werden.

Der Zeitplan

Jahr	Was passiert
2026	Testphase: CBS 0,9 % und IBS 0,1 %, auf der Rechnung ausgewiesen. Wer die Meldepflichten erfüllt, kann von der Zahlung befreit werden, und der Betrag kann mit PIS und Cofins verrechnet werden.
2027	Die CBS tritt voll in Kraft, PIS und Cofins werden abgeschafft. Die Selektivsteuer beginnt. Die IPI wird für die meisten Produkte auf null gesetzt.
2027 und 2028	Symbolische IBS (0,05 % Bundesstaat und 0,05 % Gemeinde).
2029 bis 2032	ICMS und ISS sinken Jahr für Jahr, während die IBS im gleichen Maß steigt.
2033	ICMS und ISS entfallen. Das neue System ist vollständig.

Die wichtigsten Änderungen der Logik

Besteuerung am Bestimmungsort

Heute bleibt ein Teil der ICMS im Herkunftsbundesstaat des Verkaufs. Im neuen Modell steht die Steuer dem Bestimmungsort zu, also dort, wo der Verbraucher ist. Das beendet einen Großteil des „Steuerkriegs“ zwischen den Bundesstaaten.

Breiter Vorsteuerabzug

Käufer können in der Regel die auf ihre Einkäufe gezahlte Steuer abziehen. Besteuert wird nur der Mehrwert jeder Stufe. Damit das funktioniert, ist eine korrekte Nota Fiscal des Lieferanten unverzichtbar.

Steuer separat ausgewiesen

Die Steuer ist nicht mehr undurchsichtig in ihrer eigenen Bemessungsgrundlage enthalten, sondern wird separat ausgewiesen. Verbraucher sehen, wie viel Steuer sie zahlen.

Split Payment

Das Gesetz sieht vor, die Steuer im Moment der Zahlung zu erheben: Ein Teil des vom Kunden gezahlten Betrags geht direkt an den Staat, getrennt durch das Zahlungssystem. Die Einführung erfolgt schrittweise, dürfte aber verändern, wie Zahlungsdienstleister und Händler Geld erhalten.

Steuersatz

Der Referenzsteuersatz hängt noch von der Kalibrierung ab. Schätzungen der Regierung deuten auf einen kombinierten Satz (CBS + IBS) von über 25 % hin, einer der höchsten Mehrwertsteuersätze der Welt. Einige Sektoren haben ermäßigte Sätze (etwa Gesundheit und Bildung), und es gibt Sonderregelungen.

Was sich für ausländische Unternehmen ändert

• Import von Dienstleistungen und digitalen Gütern: Die Reform sieht CBS und IBS auch auf Importe vor, einschließlich Dienstleistungen und digitaler Güter, die Anbieter aus dem Ausland verkaufen, mit Haftungsregeln für Plattformen und Vermittler. Wenn Sie Software oder digitale Inhalte aus dem Ausland an Brasilianer verkaufen, verfolgen Sie diese Regulierung. Siehe kann man ohne Firma vor Ort in Brasilien verkaufen?.
• B2B-Kunden: Da CBS und IBS zum Vorsteuerabzug berechtigen, werden Geschäftskunden Lieferanten mit korrekten brasilianischen Rechnungen noch mehr schätzen.
• Preis: Die endgültige Steuerlast auf Ihr Produkt kann je nach Sektor steigen oder sinken. Überprüfen Sie Ihre Preistabelle in Reais während des Übergangs.

Was Sie jetzt tun sollten

1. Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater über die Auswirkungen auf Ihren Sektor und Ihr Regime.
2. Aktualisieren Sie Ihre Systeme: Rechnungsstellung, ERP und Checkout müssen CBS und IBS abbilden.
3. Prüfen Sie lange Verträge: Verträge über den Übergangszeitraum sollten regeln, wie sich Preise an Steueränderungen anpassen.
4. Simulieren Sie Preise für 2027 (volle CBS) und 2033 (vollständiges System).
5. Wenn Sie noch gründen, berücksichtigen Sie den Übergang bei der Wahl des Regimes. Siehe als Ausländer ein Unternehmen in Brasilien gründen.

Zusammenfassung

Die Steuerreform vereinfacht das System langfristig, schafft aber einen langen Übergang von 2026 bis 2033, in dem zwei Systeme nebeneinander bestehen. Für Verkäufer in Brasilien sind die Kernpunkte: korrekte Rechnungen, aktualisierte Systeme, überprüfte Preise und Aufmerksamkeit für die Regeln zu importierten digitalen Dienstleistungen. Wenn Sie die Auswirkungen auf Ihr Geschäft verstehen möchten, kann ein Gespräch mit BrazilDoor helfen, die nächsten Schritte zu ordnen.