Riforma fiscale in Brasile: cosa cambia per chi vende
Paulo Wesley·
·3 min di lettura
La riforma fiscale brasiliana sostituisce cinque imposte sui consumi con un modello di IVA in tre parti: la CBS, federale, che sostituisce PIS e Cofins; l'IBS, di stati e comuni, che sostituisce ICMS e ISS; e l'imposta selettiva (Imposto Seletivo), sui prodotti dannosi per la salute e l'ambiente. Il cambiamento è stato approvato con l'emendamento costituzionale 132/2023 e regolato dalla legge complementare 214/2025. La transizione è iniziata nel 2026 e si conclude nel 2033.
Per chi vende in Brasile, o pensa di farlo, cambiano il calcolo dei prezzi, le fatture e il costo dei servizi importati.
Cosa esce e cosa entra
| Esce | Entra | Livello |
|---|---|---|
| PIS e Cofins | CBS (Contributo su beni e servizi) | Federale |
| ICMS (statale) e ISS (comunale) | IBS (Imposta su beni e servizi) | Stati e comuni |
| IPI (in gran parte) | Imposta selettiva, per prodotti specifici | Federale |
L'IPI non sparisce del tutto: viene azzerata per la maggior parte dei prodotti, ma resta per gli articoli prodotti anche nella Zona franca di Manaus.
Il calendario
| Anno | Cosa succede |
|---|---|
| 2026 | Fase di test: CBS allo 0,9% e IBS allo 0,1%, evidenziate in fattura. Chi rispetta gli adempimenti dichiarativi può essere esonerato dal versamento, e l'importo può essere compensato con PIS e Cofins. |
| 2027 | La CBS entra pienamente in vigore e PIS e Cofins vengono aboliti. Parte l'imposta selettiva. L'IPI viene azzerata per la maggior parte dei prodotti. |
| 2027 e 2028 | IBS simbolica (0,05% statale e 0,05% comunale). |
| Dal 2029 al 2032 | ICMS e ISS scendono gradualmente, anno dopo anno, mentre l'IBS sale nella stessa misura. |
| 2033 | ICMS e ISS cessano di esistere. Il nuovo sistema è completo. |
I principali cambi di logica
Tassazione a destinazione
Oggi parte dell'ICMS resta allo stato di origine della vendita. Nel nuovo modello l'imposta spetta al luogo di destinazione, dove si trova il consumatore. Questo mette fine a gran parte della "guerra fiscale" tra stati.
Ampio diritto a credito (non cumulatività)
Chi compra da un'altra azienda può, di regola, detrarre l'imposta pagata sugli acquisti. Si tassa solo il valore aggiunto in ogni fase. Perché funzioni, la nota fiscal corretta del fornitore è essenziale.
Imposta evidenziata a parte
L'imposta non è più inclusa in modo confuso nella propria base, ma compare separata. Il consumatore vede quanta imposta paga.
Split payment
La legge prevede la riscossione dell'imposta al momento del pagamento: una parte dell'importo pagato dal cliente va direttamente allo Stato, separata dal sistema di pagamento. L'introduzione è graduale, ma dovrebbe cambiare il modo in cui fornitori di pagamento e commercianti incassano.
Aliquota
L'aliquota di riferimento dipende ancora dalla calibrazione. Le stime del governo indicano un totale combinato (CBS + IBS) superiore al 25%, una delle aliquote IVA più alte al mondo. Alcuni settori hanno aliquote ridotte (come sanità e istruzione) e ci sono regimi specifici.
Cosa cambia per le aziende straniere
- Importazione di servizi e beni digitali: la riforma prevede CBS e IBS anche sulle importazioni, inclusi servizi e beni digitali venduti da fornitori esteri, con regole di responsabilità per piattaforme e intermediari. Se vendi software o contenuti digitali ai brasiliani dall'estero, segui questa normativa. Vedi si può vendere in Brasile senza una società locale?.
- Clienti B2B: poiché CBS e IBS danno diritto a credito, i clienti aziendali apprezzeranno ancora di più i fornitori che emettono correttamente fatture brasiliane.
- Prezzo: il carico fiscale finale sul tuo prodotto può salire o scendere, secondo il settore. Rivedi il tuo listino in reais durante la transizione.
Cosa fare adesso
- Parla con il commercialista dell'impatto sul tuo settore e regime.
- Aggiorna i sistemi: fatturazione, ERP e checkout devono gestire CBS e IBS.
- Rivedi i contratti lunghi: quelli che attraversano la transizione devono prevedere come si adeguano i prezzi alle variazioni fiscali.
- Simula i prezzi per il 2027 (CBS piena) e per il 2033 (sistema completo).
- Se devi ancora aprire una società, considera la transizione nella scelta del regime. Vedi come aprire una società in Brasile da straniero.
In sintesi
La riforma fiscale semplifica il sistema nel lungo periodo, ma crea una lunga transizione, dal 2026 al 2033, in cui convivono due sistemi. Per chi vende in Brasile i punti chiave sono: fatture corrette, sistemi aggiornati, prezzi rivisti e attenzione alle regole sui servizi digitali importati. Se vuoi capire l'effetto sulla tua attività, una conversazione con BrazilDoor può aiutarti a organizzare i prossimi passi.
Domande frequenti
Cosa sono CBS e IBS?
La CBS è il Contributo su beni e servizi, federale, che sostituisce PIS e Cofins. L'IBS è l'Imposta su beni e servizi, di stati e comuni, che sostituisce ICMS e ISS.
Quando entra in vigore la riforma fiscale?
La transizione è iniziata nel 2026 con una fase di test. Nel 2027 la CBS entra pienamente in vigore, e nel 2033 il nuovo sistema sarà completo, con la fine di ICMS e ISS.
La riforma fiscale riguarda le aziende straniere?
Sì. Prevede CBS e IBS sulle importazioni di beni e servizi, anche digitali, e cambia il modo in cui i clienti brasiliani usano i crediti d'imposta.
Quale sarà l'aliquota della nuova imposta?
L'aliquota di riferimento è ancora in fase di calibrazione. Le stime ufficiali indicano un totale combinato di CBS e IBS superiore al 25%, con riduzioni per settori come sanità e istruzione.
Fonti
L'autore
Consulente aziendale laureato in Economia e Contabilità, MBA in Finanza (UFRJ) e analista certificato dei mercati finanziari. Dal 2014 aiuta aziende di oltre 10 paesi a capire il mercato brasiliano e a entrarci.
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